Операції з криптовалютами стають дедалі популярнішими, але їхнє оподаткування потребує особливої уваги. Розберемося, як правильно рахувати податок і знизити ризики до мінімуму.
Як розраховується податок на криптовалюту
Для ФОПів та фізичних осіб у Польщі основні податкові зобов’язання пов’язані з продажем криптовалюти. Прибуток від таких операцій вважається доходом від відчуження віртуальної валюти за винагороду.
Оподаткування криптовалюти регулюється Податковим кодексом і законом Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, які періодично оновлюються. Тому для простого й ефективного вирішення питань, пов’язаних із розрахунком податків на криптовалюту, краще звертатися до експертів.
Основні ставки та принципи
Ставка податку. Дохід від криптовалюти оподатковується податком на прибуток від відчуження віртуальних валют за фіксованою ставкою 19%. Це стосується як фізичних осіб, так і приватних підприємців.
Податкова база. Визначається як різниця між доходом від продажу криптовалюти та витратами на її купівлю, включаючи комісії бірж. Якщо витрати перевищують дохід, формується збиток, який можна врахувати в наступних податкових періодах.
Обмін криптовалют. Дохід не вважається отриманим у разі обміну однієї криптовалюти на іншу. Така операція залишається податково нейтральною доти, доки одна з перелічених криптовалют не буде продана або обміняна на товар чи послугу. У цьому випадку операція вже вважається оподатковуваною.
Під відчуженням віртуальної валюти за винагороду мається на увазі обмін криптовалюти на законний платіжний засіб, товари, послуги або майнові права, відмінні від криптовалюти, чи погашення інших зобов’язань у віртуальній валюті.
Для коректного розрахунку податків потрібно документувати кожну операцію. Важливо зберігати підтвердження покупки криптовалюти, фіксувати комісії та інші витрати на трансакції, а також мати постійний доступ до виписок із криптовалютних бірж.
Приклад розрахунку:
- Фізична особа придбала 1 BTC за 100 000 злотих (курс наведено для прикладу; на кінець 2024 року 1 BTC коштує приблизно 419 500 злотих).
- Продала цей BTC за 120 000 злотих.
- Дохід склав: 120 000 – 100 000 = 20 000 злотих.
- Податок: 20 000 × 19% = 3 800 злотих.
Якщо було зафіксовано збиток, наприклад, при продажу за 90 000 злотих, то втрата у розмірі 10 000 злотих переноситься на наступні податкові періоди й може бути вирахувана з майбутніх прибутків.
Подання декларації
Дохід від криптовалюти декларується щорічно. Необхідно подати податкову декларацію PIT-38 до 30 квітня року, що настає після податкового періоду. Обов’язковою умовою є документальне підтвердження всіх операцій. Без відповідних документів податкова може розглядати всю суму від продажу криптовалюти як оподатковуваний дохід.
Типові помилки при розрахунку податку: ТОП-10
Нижче перелік десяти найпоширеніших (і не дуже) помилок, які допускають під час розрахунку податків із криптовалют:
- Відсутність документування операцій. Не збережено дані про купівлю, продаж або обмін криптовалюти — немає квитанцій, скріншотів, біржових виписок.
- Ігнорування комісій. Не враховані витрати на біржові комісії, переклади між гаманцями, виведення коштів. Це завищує податкову базу.
- Необліковані збитки. Пропущені втрати, які можна було перенести на наступні роки й використати для зменшення майбутніх податків.
- Неправильне визначення дати операції. Податок обраховується не на дату угоди, а на дату фактичного надходження коштів, що може викривити фінальну цифру.
- Використання неправильного валютного курсу. Помилки під час конвертації криптовалюти у злоті, особливо коли курс береться з різних джерел.
- Несвоєчасне подання декларації. Затримка з поданням PIT-38 — ризик штрафу або блокування облікового запису.
- Незнання змін у законодавстві. Застосування застарілих норм і ставок замість актуальних положень.
- Помилки при ручних розрахунках. Підрахунки «на око» без використання програм або консультації з фахівцями — майже гарантований прорахунок.
Додати коментар